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    迪士尼被舉報虛增數十億美元收入?175頁報告炮轟通用電氣!

    作者:待查 來源:網絡 推薦講師:安越 發表于:2019-09-09

      

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    迪士尼虛報數十億美元收入?

     

    “童話王國”迪士尼最近負面消息纏身,先是因禁止自帶食物被游客告上法庭,如今,又被前員工指控財務造假。

     

    據外媒報道,一位曾在迪士尼工作18年的高級財務分析師向美國證監會舉報稱,迪士尼公園和度假村業務部門員工利用會計軟件漏洞虛報數十億美元收入。迪士尼官方則回應稱,這位前員工被解雇后曾向公司提出無理索賠要求并于2018年撤銷了該項質控,因此迪士尼公司發言人表示“不再對其毫無根據的言論做出評價。”

     

    受此影響,迪士尼19日盤中跳水,股價由136.65美元一度跌至134.28美元,瞬間跌去43億美元,折合人民幣超過300億元。

     

    20日,迪士尼大幅低開,一度跌逾1%,不過盤中跌幅有所收窄。

     

    最近一段時間,多家美股公司陷入財務造假漩渦,最為惹人注目的是通用電氣,曾揭露麥道夫龐氏騙局的會計專家哈里·馬科波洛斯表示,通用電氣丑聞的規模比當年的安然更大!接二連三的龍頭企業陷入造假疑團,對于美股市場的走向勢必會產生影響。

     

     

    前會計師指控迪士尼

     

    據外媒MarketWatch報道,一位名叫桑德拉·庫巴(Sandra Kuba)的前沃特迪士尼會計師表示,她已經向美國證券交易委員會(SEC)舉報,該公司多年來一直夸大其收入。

     

    庫巴曾擔任迪士尼收入運營部門的高級金融分析師,在職時間長達18年。庫巴聲稱,迪士尼公園和度假村業務部門的員工通過利用公司會計軟件的缺陷,將其收入夸大了數十億美元。

     

    這名前迪士尼員工還表示,她曾多次與SEC的官員會面,討論這些指控。對此,迪士尼的一位發言人通過電子郵件表示:“這名被解雇的前員工在過去兩年多的時間里,一直明顯地做出虛假的聲明。她向公司提出的指控經過徹底調查,發現完全沒有根據。不幸的是,MarketWatch幾個月來一直知道這些事實,卻故意選擇給庫巴毫無根據的說法提供一個平臺。”

     

    據悉,庫巴提交的文件概述了迪士尼員工夸大收入的幾種方式,包括記錄免費高爾夫或免費促銷的收入。這份SEC文件中還描述稱,迪士尼將500美元的禮品卡按面值計入收入,但實際上客人用折扣只支付了395美元。

     

    庫巴還聲稱,員工有時會對禮品卡的收入記入兩次,一次是客人購買禮品卡時,另一次則是在度假村使用的時候。有時,即使是客戶在投訴后獲得的免費贈送禮品卡,也會被記錄到收入中。

     

    文件指出,迪士尼會計軟件中的缺陷使得這種操縱難以追查,盡管其造成的影響會很大:在2008-09財政年度,迪士尼的年收入可能被夸大了60億美元。根據迪士尼向SEC提交的年度報告,2009年其公園和度假村業務部門的總收入為106億美元。

     

    庫巴還稱,她在2013年首次向公司管理層報告了這個問題,但當時沒有人回復她。到2016年,她繼續向一位更高級的管理人員反映問題,迪士尼的審計小組在當年11月曾與她聯系,但之后未有進一步跟進。到2017年8月,庫巴向SEC提出了她的擔憂。大約一個月后,她被迪士尼解雇了。

     

    據MarketWatch報道,SEC對這些指控表現出了興趣,要求提供更多與指控相關的文件。

     

    2017年10月,庫巴向美國勞工部職業安全與健康管理局提出舉報投訴。迪士尼當時回應稱,庫巴被解雇是因為“她在工作場所以不合適的、具有破壞性和惡意的方式表現出對同事的投訴,而這些投訴沒有合理的證據。”

     

    二級市場影響明顯

     

    受此影響,在前一個交易日尾盤大跌的情況下,8月20日開盤繼續下跌,跌幅超過1.15%,報133.70美元/股,市值蒸發437億美元。

     

    迪士尼是總部設在美國伯班克的大型跨國公司,主要業務包括娛樂節目制作,主題公園,玩具,圖書,電子游戲和傳媒網絡——皮克斯動畫工作室、漫威電影公司、試金石電影公司、米拉麥克斯電影公司、博偉影視公司好萊塢電影公司、ESPN體育。作為一家老牌上市公司,迪士尼1957年11月在紐交所上市。目前,迪士尼總市值達2437億美元,在紐交所上市股票中排名第12,全美市場排名第18。2009年2月份至今,迪士尼股價漲幅接近8倍。

     

    從2018年數據來看,迪士尼2018財年實現營業收入594.34億美元,同比增長8%;實現凈利潤為125.98億美元,同比上漲40%。其中,迪士尼電影第四季度業務營收增幅超過100%,成為最亮眼的部門。

     

    7月29日,迪士尼影業宣布其2019年度全球票房已突破76.7億美元,打破其2016年創下的76.1億美元年度全球票房記錄。據悉,此次全球票房中包含50.9億美元的海外票房,這也是有史以來好萊塢公司第一次在美國本土外票房突破50億美元。

     

    此前因上海迪士尼禁止游客帶食物進園,受到了游客的起訴,連續多日登陸了熱搜話題。一波未平一波又起,面對財務造假的指控,迪士尼何去何從,將拭目以待。

     

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    通用電氣也被指財務造假

     

    此前曾揭露麥道夫龐氏騙局的會計專家哈里·馬科波洛斯(Harry Markopolos)發布報告指控通用電氣“進行了長達數十年的會計舞弊”,導致向監管機構提交的財務數據不準確,稱其為“比安然更大的欺詐”。

     

    在這份長達175頁的報告中,馬科波洛斯表示,他通過七個月的調查發現通用電氣存在超過380億美元的財務造假問題,這相當于該公司總市值的40%。

     

    同時,他還發現通用電氣隱瞞財務問題的做法可以追溯到1995年。而他認為,被他發現的還只是通用電氣財務問題的冰山一角。事實上,他認為通用電氣涉及的財務問題規模超過兩起美國著名的財務造假丑聞,也就是美國前能源巨頭安然公司和前電信巨頭世界通信公司的總和。

     

    報告列舉了通用電氣四宗罪:

     

    其一,公司會計違規行為涉及金額高達380億美元,相當于今日市值的54%以上;

    其二,公司存在185億美元保險儲備缺口;

    其三,油氣業務的會計方式存有問題;

    其四,運營資金情況遠比披露的糟糕。

     

    受此影響,通用電氣股價在曝出財務造假的當天,重挫逾14%,收跌11%,創下2008年以來的最大單日跌幅,市值抹去89億美元。不過,隨后兩日股價上揚,填平了下跌損失,最新報價8.67美元。

     

    通用電氣CEO卡爾普稍早回應稱,這些指控是虛假的,純粹是操縱市場的行為。

     

    “通用電氣將始終嚴肅對待任何有關財務不當行為的指控。但這純粹是市場操縱,”他在一份聲明中表示,“馬科波洛斯的報告包含錯誤的事實陳述,如果他在發表報告前與通用電氣核實過,這些說法是可以糾正的。”

     

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    美國股市對財務造假者“下重手”

     

    美國股市對于上市公司造假行為是非常嚴厲的,處理力度已經完全超出了市場想象之外。根據2002年美國就出臺了《薩班斯法案》,該法案規定:對編制違法違規財務報告的刑事責任,最高可處500萬美元罰款或者20年監禁。篡改文件的刑事責任,最高可處20年監禁。證券欺詐的刑事責任,最高可處25年監禁。

     

    具體來看,美國股市上市出現造假行為得到以下處罰:

    一是造假上市公司將直接破產倒閉;

    二是造假上市公司相關董事直接重金處罰以及刑事責任;

    三是造假上市公司相關聯機構,或者個人,同樣重金罰款以及刑事;

    四是造假上市公司由于非法獲利全部沒收,并翻倍處罰;

    五是造假上市公司全額賠償中小投資的損失;

    六是造假上市公司直接宣布破產,永久性無法再度重新上市。

     

    歷史上最為著名的財務造假公司就是2001年美國安然公司財務造假曝光,最終的結果是,安然公司直接宣告破產倒閉,在道瓊斯指數出名,停止交易,直接被摘牌處理;安然公司CEO杰弗里·斯基林被判刑24年并罰款4500萬美元;財務策劃者費斯托被判6年徒刑并罰款2380萬美元;全額賠償投資者損失高達71.4億美元;安然公司的會計事務所安達信因重金被罰,隨后宣布破產,從而讓會計事務所永久性的退出審計行業;安然公司的投資銀行,美國花旗集團、摩根大通、美洲銀行等被判向受害投資者分別賠付20億美金、22億美金、6900萬美金。

     

    就是因為上市公司造假付出的成本太大,許多美國上市公司寧愿選擇退市也不愿意造假。

     

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